Por: Juan Carlos Albarrán Olivarez
Esp. Aduanas y comercio exterior / Abogado
Durante casi dos décadas, la infraestructura digital en América Latina operó en un tablero libre, inmune a las fronteras terrestres. Una empresa en Caracas, Bogotá o Buenos Aires podía contratar servidores en la nube (IaaS) o integrar soluciones de software de gestión (SaaS) facturadas desde Bruselas o Shangai sin que un solo centavo tocara las arcas fiscales de la nación. El dogma tecnocrático de la época el bit no paga impuestos.
Hoy, ese paradigma está muerto y enterrado. El IVA a los servicios digitales transfronterizos ha dejado de ser una aburrida discusión de política fiscal para convertirse en una auténtica conversación detrás de cualquier equipo económico de la región. Porque detrás de algoritmos que recaudan hay disputas en la narrativa entre una soberanía proteccionista y una agenda de libre mercado de corte libertario pero este debate se está dando en las altas esferas políticas, mientras la realidad económica demuestra que es la empresa local y el consumidor son quienes pagan las facturas.
Para la izquierda en la región, la exención fiscal de las corporaciones tecnológicas internacionales o Big Tech representan una transferencia de riqueza desde nuestro suelo latinoamericano hacia el imperio corporativo global, bajo esta retorica de “Soberanía Digital” el IVA se uso no para recaudar sino para una barrera de defensa comercial
El argumento de fondo pretende que apliquemos una lógica industrial del siglo XX a una economía intangible en el siglo XXI, es decir si un desarrollador de software local debe pagar impuestos internos para operar, permitir que un gigante extranjero venda sus servicios a tasa cero destruye la competencia nacional, entonces este impuesto al consumo muta a un arancel aduanero moderno.
Pero, hay un problema bajo este enfoque, gravar el cloud extranjero no genera una industria competitiva de servidores locales sino lo que logra es aislar tecnológicamente al país, encareciendo incluso de herramientas a sus propios profesionales y empresas que necesitan para competir en mercados internacionales.
En la acera del otro lado nos encontramos con la agenda libertaria de una derecha radical en el continente que ha ganado terreno en los últimos años con narrativas de eliminación de tributos como bandera del FRACASO DEL ESTADO, y desde esta perspectiva el IVA es el ejemplo perfecto en esta disputa y es que el libre mercado la castiga, encareciendo costo de vida y frenando la adopción de innovaciones críticas como la inteligencia artificial
La narrativa de la desregulación absoluta promete convertir a los países en oasis tecnológicos y hubs de inversión global libres de alcabalas. No obstante, cuando estos movimientos asumen el control de la administración pública, se enfrentan con el pragmatismo macroeconómico.
Estimadas y estimados, las doctrinas ideológicas se desvanecen cuando las cuentas públicas están en rojo. Incluso las administraciones más alineadas con el libre mercado terminan manteniendo o sofisticando el IVA digital por una razón estrictamente matemática es un impuesto de recaudación masiva, de bajo costo político ya que el usuario promedio suele culpar a la plataforma por el aumento de precio y con una tasa de evasión mínima gracias a la automatización bancaria.
Más allá de la narrativa política que define al Estado como un protector o como un extorsionador, la física económica del impuesto es implacable: la carga fiscal jamás la absorbe el balance de una multinacional; la paga el tejido empresarial local.
Al aplicar tasas homogéneas (que van desde el 16% en México, el 19% en Colombia, hasta superar el 21% en el Cono Sur) sin distinguir entre el consumo de entretenimiento (B2C) y el software corporativo (B2B), la región ha consolidado dos modelos operativos que rompen por completo el principio de neutralidad impositiva:
- El Modelo de Registro: Obliga al proveedor no residente a inscribirse ante el fisco local. Las plataformas masivas lo procesan con su maquinaria legal, pero las empresas medianas de SaaS especializado prefieren geobloquear el acceso a clientes de ciertos países latinoamericanos antes que asumir el costo de cumplimiento y la burocracia de una jurisdicción extranjera.
- El Modelo de Retención Bancaria: Traslada la responsabilidad al sistema financiero, cobrando el tributo directamente al liquidar la tarjeta de crédito. Es un mecanismo sumamente ciego y agresivo. Los algoritmos bancarios ejecutan la retención basándose únicamente en el nombre del comercio internacional (código MCC), generando dobles tributaciones y, peor aún, impidiendo de forma crónica que las empresas locales utilicen ese IVA digital como crédito fiscal, transformando un impuesto al consumo en un costo directo de operación.
El IVA digital en América Latina se encuentra atrapado en una falsa dicotomía. Por un lado, el soberanismo proteccionista pretende vigilar el Cloud con la misma lógica con la que se revisaba un contenedor en un puerto marítimo tradicional. Por el otro, el discurso anti-impuestos propone una inmunidad idílica que ignora la quiebra estructural de los presupuestos públicos de la región.
El Observatorio Latinoamericano Ahora (OLA) debe insistir en que la salida a este atolladero no es solo técnica sino también ideológica y cultural. La región necesita transitar con urgencia hacia una armonización regulatoria alineada con los estándares internacionales de la OCDE, pero adaptada a nuestra asimetría política, económica y cultural.
Esto pasa por una reforma indispensable: blindar el entorno corporativo (B2B) para garantizar que todo IVA pagado por concepto de licencias, software e infraestructura en la nube sea automática y sencillamente acreditable para las empresas locales. De lo contrario, bajo banderas de izquierda o de derecha, los gobiernos de turno seguirán construyendo aduanas invisibles que no frenan el flujo del capital extranjero, sino la modernización tecnológica de su propio aparato productivo.
